Daňová optimalizácia právnických osôb v roku 2018 - Košice

ProFuturion accounting s.r.o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

1)  Daňová optimalizácia vs. daňový únik:

• vymedzenie pojmu daňová optimalizácia a daňový únik / krátenie dane,
• daňová optimalizácia a ako ju nerobiť (fiktívne faktúry, reklamné služby, sprostredko-
  vanie, krátenie tržieb),
• spochybnenie skutočného obsahu právneho úkonu alebo inej skutočnosti rozhodujúcej
  pre zistenie, vyrubenie alebo vybratie dane pri daňovej kontrole.

2)  Daňový výdavok:

• vymedzenie daňového výdavku na účely zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov,
  paušálne výdavky (80/20) u právnickej osoby a vplyv na zamestnanca,
• daňové výdavky uznané až po zaplatení a formy ich daňovej uznateľnosti bez zaplatenia,
• reklamné predmety a obchodné vzorky.

3)     Využitie rozdielov v zdaňovaní FO a PO:

• koniec príležitostných príjmov FO a ako ich „nahradiť“,
• prenájom hnuteľného a nehnuteľného majetku FO,
• paušálne náhrady vyplácané zamestnancom/konateľom,
• príjmy oslobodené od dane a príjmy, ktoré nie sú predmetom dane,
• využitie špecifického postavenia volených / menovaných orgánov spoločnosti
  (konatelia, členovia predstavenstva, prokuristi…).

4)     Rekapitulácia foriem vlastníctva/užívania majetku z daňového pohľadu
a komparácia výhodnosti jednotlivých foriem:

• operatívny/finančný prenájom, financovanie úverom alebo nákupom (komparácia
  výdavkov a ich uznateľnosti, dôsledky na DPH a výhodnosť pre
  platiteľov/neplatiteľov DPH),
• registračné poplatky ako súčasť obstarávacej ceny vozidla verzus jednorazový daňový
  výdavok,
• argumentácia pri daňovej kontrole a špecifické dopravné prostriedky (motorka,
  bicykel, kolobežka, korčule…).

5)     Pohľadávky a záväzky v účtovníctve:

• opravné položky k pohľadávkam,
• odpísanie pohľadávky,
• postúpenie pohľadávky,
• príslušenstvo k pohľadávkam,
• záväzky po lehote splatnosti – ako na ne? (zdaňovanie, úhrada, zápočet, novácia, urovnanie vzájomných pohľadávok)

6)     Špecifické druhy nákladov/výdavkov/transakcií:

• spotrebiteľské súťaže,
• zamestnanecké súťaže,
• darovanie a na čo si treba dávať pozor po posledných zmenách v zdaňovaní podielov na zisku / dividend,
• podiely na zisku z pohľadu zákona o dani z príjmov, účtovníctva, zdravotného poistenia a obchodného práva.

7)     Občianske združenia a podnikanie:

• oslobodenie od dane pri príjmoch z reklamy po 01.01.2018,
• zdaňovaná / nezdaňovaná činnosť občianskych združení alebo čaro členských
  príspevkov,
• občianske združenia a DPH,
• dobrovoľnícka činnosť a občianske združenia,
• iné výhody (z pohľadu ERP, prijímania podielu zaplatenej dane a pod.)

8)     Tipy, ako zvýšiť vlastné imanie spoločnosti (s cieľom vyhnúť sa štatútu spoločnosti
v kríze), výsledok hospodárenia (kvôli získaniu úveru od banky) alebo tipy, ako sa
vyhnúť daňovej strate:

• transakcie vo vlastnom imaní spoločnosti,
• transakcie s majetkom,
• transakcie so záväzkami,
• pripočítateľné a odpočítateľné položky a možnosti ich ovplyvnenia,
• kapitálové fondy z príspevkov spoločníkov / akcionárov po 01.01.2018.

Hodnotenie