NOVELY DAŇOVÝCH ZÁKONOV od 1.1.2019 (zákon o DPH, zákon o dani z príjmov, info ekasa)

Od januára 2019 sa pripravuje niekoľko významných zmien v oblasti viacerých daňových zákonov, so zameraním najmä na novelu zákona o DPH a novely dane z príjmov prijaté v roku 2018 a iné daňové zákony.

Získajte prehľad o dôležitých zmenách daňových zákonov, ktorý Vám uľahčí pripraviť sa na nové pravidlá v praxi od 1.1.2019.

Rámcový obsah školenia predstavuje rešerš zmien časti daňových zákonov, ktoré vás zaujímajú.

Schválená Novela zákona o DPH od 1. 1. 2019 - schválené zmeny v tejto oblasti napríklad:

• Zrušenie inštitútu zábezpeky na daň pre novoregistrovaných platiteľov dane, vrátenie zábezpeky na daň exlege (§ 4)
• Nová úprava definícia obratu pre účely DPH (§ 4 ods. 7) - významná zmena pre všetky zdaniteľné osoby
• Spresnenie bezodplatného dodania tovaru (pri výpočte základu dane sa bude zohľadňovať aj uplatňovanie pomerného odpočítania dane § 8 a § 9)
• Implementácia poukážkovej smernice EU – zavedenie nových pravidiel pri predaj tovarov a služieb cez viacúčelové a jednoúčelové poukazy, ako aj zmeny v oblasti používania zákona o ERP pri poukazoch (nové § ZDPH)
• Zmena určenia miesta dodania služby pre digitálne služby(TV, rozhlas, elektronicky dodávané služby) poskytované nezdaniteľným osobám (§ 16)
• Rozšírenie okruhu osôb, ktoré majú osobitný vzťah k platiteľovi dane o spoločníkov a členov družstva (§ 22 ods. 9)
• Zásadné zmeny v úprave zdaňovania dodania stavby § 38– obmedzenie práva voľby na zdanenie nehnuteľností (napr. byt, rodinný dom, apartmán)
• Nové kritéria na počítanie časového momentu počítania 5 ročného obdobia pre účely oslobodenia od dane pri predaji; rozšírenie definície prvej kolaudácie po zohľadnení vplyvu rekonštrukcie stavby
• Obmedzenie práva voľby zdanenia prenájmu nehnuteľností určených na bývanie – zásadná zmena v zdaňovaní prenájmov § 38 ods. 5
• Zmena úpravy odpočítanej dane pri hnuteľnom majetkuv súvislosti so zmenou rozsahu použitia tohto majetku na podnikanie (§ 54 a nasl.), napr. autá a ich použitie na súkromné účely
• Vylúčenie tuzemského prenosu daňovej povinnosti pri dodaní poľnohospodárskych plodín a tovarov z kovov, ak je vyhotovená zjednodušená faktúra t.j. doklad z ERP (§ 69 ods.12 písm. f) a g))
• Rozšírenie a zmeny v oblasti záznamovej povinnosti pre platiteľov dane (dodanie služieb s miestom dodania v inom štáte);
• Zmeny v oblasti fakturácie
• Úprava odvodu dane z majetku pri zrušení registrácie platiteľa dane (§ 81)
• Doplnenie definície v prílohe zákona o DPH, čo sa považuje daň na vstupe pre účely povinnej úpravy odpočítanej dane pri zmene účelu použitia investičného majetku
• Rozšírenie zoznamu prílohy z 10% sadzbou DPH na ubytovacie služby (schválené v NRSR) 23.10.2018

Novely zákona o dani z príjmov prijaté v r. 2018, resp. pripravované na r. 2019:

• Zákona č. 209/2018 Z.z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 61/2015 a odbornom vzdelávaní - nepriama novela zákona o dani z príjmov od 1.9.2018 o úprave nákladov v odbornom vzdelávaní
• Zákona o dani z poistenia č. 213/2018 Z.z. od 1.1.2019 - väzba na daňové výdavky v zákone o dani z príjmov
• Zákona č. 112/2018 úľava na dani pre registrované podniky a špecifiká DPH
• Rekreačné poukazy upravené v novele zákona č. 91/2010 o podpore cestovného ruchu schválené od 1.1.2019 - kedy vzniká nárok/povinnosť poskytnúť rekreačné poukazy, ktorých zamestnávateľov sa týka povinnosť ich poskytnutia, dopad na zamestnanca z pohľadu zdanenia, oslobodenia, pravidlá ich použitia a iné

Na čo sa pripraviť pri prechode na systém eKASA 2019 (novela zákona o Elektronických registračných pokladniciach) - stručná informácia (fungovanie eKasy, ktorých daňových subjektov sa týka online napojenie pokladníc)