Detail kurzu
Prierez zákonom o dani z príjmov so zameraním na právnické osoby - najčastejšie nedostatky pri aplikácii zákona v praxi
sféra, a.s.
Popis kurzu
Obsah kurzu
Program:
Program seminára – 13. mája 2020:
1. Základná charakteristika dane z príjmov právnických osôb (PO)
- daň z príjmov ako priama daň
- členenie ustanovení pre daň z príjmov PO
2. Definícia PO v zmysle Občianskeho zákonníka a definícia PO ako daňovníka
- daňovník s neobmedzenou/obmedzenou daňovou povinnosťou verzus daňový rezident/daňový nerezident
3. Predmet zdanenia PO
- príjem, zdaniteľný príjem
- príjmy, ktoré sú predmetom dane podľa jednotlivých typov PO
- príjmy vyňaté z predmetu dane podľa jednotlivých typov PO
- príjmy oslobodené od dane podľa jednotlivých typov PO
- nové druhy oslobodení od dane – príjmy z predaja obchodných podielov a cenných papierov, z využívania vybraných nehmotných aktív
- daňová povinnosť daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou z príjmov zo zdrojov na území SR, daň vyberaná zrážkou a zabezpečenie dane
- zdanenie podielov na zisku/dividend, vyrovnacích podielov, podielov na likvidačnom zostatku, použitia kapitálového fondu z príspevkov a oceňovacích rozdielov u PO, pojmy dividenda a vklad na účely ZDP
4. Určenie základu dane a spôsob jeho zisťovania
- zisťovanie základu dane v k. s., v. o. s., pri likvidácii spoločnosti, konkurze
- osobitný základ dane pre dividendy a ostatné príjmy
5. Sadzby dane z príjmov PO
- všeobecná sadzba dane z príjmov PO, znížená sadzba dane z príjmov PO - 15 %
- sadzby dane pre daň vyberanú zrážkou a príjmy podliehajúce dani vyberanej zrážkou
- sadzba dane uplatňovaná na príjmy plynúce do tzv. nezmluvných štátov
6. Daňové priznanie k dani z príjmov PO
- povinnosť podania daňového priznania; výnimky z tejto povinnosti pre vybrané typy PO neziskového charakteru
- lehota na podanie daňového priznania, možnosť predĺženia tejto lehoty
- splatnosť dane
- opravné a dodatočné daňové priznanie
- tlačivo daňového priznania
7. Zdaňovacie obdobie
- kalendárny rok a hospodársky rok
- zdaňovacie obdobie v špecifických situáciách/likvidácia, konkurz, podnikové kombinácie, a pod.
8. Východiská pri zisťovaní základu dane a prehľad ustanoveniami o zisťovaní základu dane, výdavky podmienené zaplatením od roku 2020
Program seminára – 14. mája 2020:
1. Základné princípy zdanenia pri podnikových kombináciách
- predaj podniku, nepeňažný vklad, splynutie, zlúčenie, rozdelenie spoločností
- obmedzenie použitia pôvodných cien,
- zdanenie výplaty oceňovacích rozdielov z precenenia pri zlúčení, splynutí alebo rozdelení,
- nepeňažný vklad do iných zložiek vlastného imania
2. Pravidlá proti hybridným nesúladom
3. Zdanenie pri presune majetku, odchode daňovníka alebo presunu podnikateľskej činnosti mimo územia SR
4. Daňové a nedaňové výdavky
- pravidlá nízkej kapitalizácie
- rezervy a opravné položky – zmena od 1.1.2020
- podmienka premlčania na účely ZDP
- zmeny v daňových výdavkoch od 1.1.2020
5. Uplatňovanie daňových odpisov a prerušenie odpisovania
- lehoty odpisovania od 1.1.2020
- nová odpisová skupina na automobily BEV, PHEV (Plug-in Hybrid Electric Vehicle)
6. Odpočet daňovej straty, úľavy na dani a odpočet nákladov na výskum a vývoj
- podmienky umorovania daňovej straty vykázanej do konca roku 2019 a po 1.1.2020
- zmena nároku na odpočet nákladov na výskum a vývoj pre rok 2019, 2020
7. Daňová licencia PO
- zrušenie daňovej licencie
- pokračujúce pravidlá zápočtu daňovej licencie
8. Preddavky na daň z príjmov PO
- hranica -zvýšenie pre povinnosť platenia preddavkov na daň
- zmena spôsobu výpočtu preddavkov na daň od 1.1.2020
9. Pravidlá transferového oceňovania
- definícia závislých osôb – tuzemské a zahraničné závislé osoby, rozsah závislosti
- kontrolovaná transakcia
- úprava základu dane závislých osôb
- metódy transferového oceňovania
- odsúhlasenie použitia metódy oceňovania
- dokumentačná povinnosť – aktuálne platné usmernenie MF SR k dokumentačnej povinnosti
10. Diskusia
Harmonogram:
Platí obidva dni
- 08:00 - 09:00 registrácia
- 09:00 - 10:50 prednáška
- 10:50 - 11:50 obed
- 11:50 - 13:00 prednáška
- 13:00 - 13:10 prestávka
- 13:10 - 14:10 prednáška
- 14:10 - 14:20 prestávka
- 14:20 - 15:30 prednáška
Poplatok zahŕňa:
Vstup na seminár pre 1 osobu, tlačené študijné materiály, teplé obedy, občerstvenie počas celého seminára.
Miesto konania:
sféra, a.s., Karadžičova 2, Twin City A, 811 08 Bratislava
Poznámka:
Otázky, ktoré chcete mať na seminári zodpovedané je možné zaslať aj vopred.V prípade, že chcete prihlásiť viacero účastníkov na seminár naraz, stačí zvyšné mená zadať do poznámky v rámci registračného formulára.
Cieľová skupina
Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, asistenti audítorov a daňových poradcov, účtovní a daňoví poradcovia, spoločníci a konatelia firiem.Kontaktná osoba
Hodnotenie
Organizátor
Podobné kurzy
podľa názvu a lokality