DPH - vybrané prípady v praktických príkladoch, koncoročné úpravy, novely platné od 1.1.2024 - Ing. Martin Ťažký - webinár

EDUCO - CONSULT, s. r. o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

A.Novely DPH

1. Novela zákona o DPH č. 516/2022 Z.z. platná od 1.1. 2024 – povinnosti poskytovateľov platobných služieb – bánk (v skratke)
2. Novela zákona o DPH č. 309/2023 Z.z.  platná od 1.3. 2024 –  zmeny v § 4, § 5, § 10, § 54b v nadväznosti na zákon o premenách obchodných spoločností a družstiev (v skratke)
3. Zákon č. xxx/2023 Z. z., platný od 1.1.2024, ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti so zlepšením stavu verejných financií  (ČPT 97) - vylúčenie alkoholických nápojov z uplatňovania zníženej sadzby DPH 10% pri ich dodaní v rámci poskytnutia reštauračných a stravovacích služieb

B. Úpravy DPH na konci roka  v praktických príkladoch  - na čo nezabudnúť...

1. Koncoročné vysporiadanie odpočítanej dane koeficientom – § 50 (v skratke) -  povinný postup platiteľa na konci roka, ktorý v priebehu roka krátil vstupnú DPH koeficientom, pretože vykonával zdaniteľné obchody, pri ktorých mal nárok na odpočet dane a zároveň vykonával aj činnosti oslobodené od dane podľa § 28 - § 42 zákona o DPH
2. Úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku z titulu zmeny účelu použitia – § 54 (v skratke) – predaj HIM počas roka v príslušnom daňovom režime mohol spôsobiť zmenu jeho použitia, dôsledkom čoho je povinnosťou vykonať úpravu DPH, ktorá sa odpočítala pri jeho obstaraní v daňovom priznaní za XII/2023 => príklady na najčastejšie prípady zmeny účelu
3. Koncoročná úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku z titulu zmeny rozsahu použitia – § 54d (v skratke)                                                                                                                                                 - -  úprava vzťahujúca sa hlavne na firemné vozidlá, pri ktorých sa odpočítala len časť zo vstupnej DPH z dôvodu, že vozidlo používa zamestnanec aj na súkromné účely

C. Každoročne opakujúce sa prípady začiatkom nového roka

1. Vyúčtovacie faktúry za dodanú elektrinu v minulom roku  a ich prefakturácia  na nájomcu  - ich správne uvádzanie v daňovom priznaní a v kontrolnom výkaze
2. Odpočítanie dane v roku 2024 z oneskorene došlých faktúr za dodávky z roku 2023 - stály problém - v ktorom zdaňovacom období si odpočítať  DPH z došlej faktúry z minulého roka; v ktorých prípadoch podať dodatočné daňové priznanie; postup pri tuzemských faktúrach, zahraničných na tovar a na službu, s prenosom daňovej povinnosti
3. Oneskorene došlá faktúra v novom roku,  pri ktorej už uplynulo 100 dní od jej splatnosti                - správne posúdenie takejto faktúry - odpočítanie DPH, oprava odpočítanej dane, postup pri zaplatení; uvedenie v daňovom priznaní, v kontrolnom výkaze, posúdenie prípadu, ak dodávateľ vyhotovil aj dobropis k tejto nezaplatenej faktúre
4. Podanie mimoriadneho daňového priznania pri oneskorenej  registrácii  platiteľa  DPH z titulu   prekročenia obratu (v skratke) – ako postupovať pri vypracovaní mimoriadneho daňového priznania, ak sa zistí,  že podnikateľ už v minulom roku prekročil obrat na registráciu za platiteľa DPH, časté chyby..

D. Stále  aktuálna  Problematika

1. Predaj cez e-shop z pohľadu DPH -  postup od podnikateľa – neplatiteľa DPH predávajúceho najprv v SR, následne do iných členských štátov; určenie miesta dodania, určenie dňa vzniku daňovej povinnosti - chyby, registrácia v osobitnej úprave pre Úniu (OSS), podanie daňového priznania k OSS
2. Dodanie tovaru  z tretieho štátu – postup platiteľa pri nákupe tovaru z tretieho štátu pri  dodacej podmienke „DDP“, prípad dodania linky s montážou firmou z tretieho štátu a možnosť odpočítania DPH platiteľom, ktorý vyclieval jednotlivé časti následne montovanej linky
3. Iné
4. Diskusia – odpovede na otázky

Cieľová skupina

cena obsahuje študijné materiály, organizačné náklady

Hodnotenie