Legislatívne zmeny od 01.01.2021 – 3dňová konferencia v hoteli PERMON**** - 7.-9.12.2020

ProFuturion accounting, s.r.o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

• Spresnenie jedného z kritérií na určenie daňovej rezidencie právnickej osoby v Slovenskej republike.
• Úprava definície fyzickej osoby ako daňového rezidenta Slovenskej republiky a úprava postupu pri konflikte dvojitej rezidencie.
• Spresnenie definície príjmov (výnosov) mikrodaňovníka a daňovníka (FO / PO), ktorý môže uplatňovať sadzbu dane 15 %.
• Daňová uznateľnosť odpisu pohľadávky u mikrodaňovníkov.
• Zoznamy spolupracujúcich / nespolupracujúcich štátov a ich zverejňovanie.
• Legislatívna úprava týkajúca sa reverzného hybridného subjektu pri hybridných nesúladoch (článok 9a smernice ATAD 2).
• Zavedenie CFC pravidiel (pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti uplatňované na fyzické osoby).
• Zavedenie oslobodenia od zdanenia plnení poskytované v rámci aktívnej politiky práce na projekty na podporu udržania pracovných miest a na podporu udržania zamestnancov v zamestnaní v súvislosti s vyhlásením mimoriadnej situácie, núdzového stavu alebo výnimočného stavu a s tým súvisiace povinnosti daňovníka.
• Zavedenie tzv. protiúnikových opatrení pri príjmoch umelcov, športovcov, artistov alebo spoluúčinkujúcich osôb vyplácané prostredníctvom sprostredkovateľa.
• Zavedenie zdrojovosti pri príjmoch z predaja virtuálnej kryptomeny.
• Daňová uznateľnosť úrokov z úverov a pôžičiek použitých na obstaranie akcií a obchodných podielov u ktorých je možné uplatniť oslobodenie podľa § 13c ZDP.
• Zmeny v uplatňovaní výdavkov na spotrebované pohonné látky za zdaňovanie obdobie roku 2020.
• Upozorňovanie na zmeny v daňovom odpisovaní majetku a ich zaokrúhľovaní pri uplatňovaní daňových odpisov hmotného majetku za zdaňovacie obdobie roku 2020.
• Úprava lehôt na uplatňovanie nárokov na daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane, vyplývajúce z vyhlásenia zamestnanca po ukončení pracovno-právneho vzťahu.
• Zmena týkajúca sa žiadosti zamestnanca o vykonanie ročného zúčtovania dane zo závislej činnosti a spresnenie postup výpočtu dane prostredníctvom ročného zúčtovania.
• Použitie správcom dane naviac zaplatených preddavkov na daň zo závislej činnosti alebo preplatkov vyplývajúcich z ročného zúčtovania dane zo závislej činnosti.
• Platenie preddavkov na daň počas roku 2020 a ich vysporiadanie po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania za rok 2019 a po podaní daňového priznania za rok 2020.
• Zrušenie povinnosti doplatiť do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania rozdiel v zaplatených preddavkov na daň z príjmov PO.
• Povinnosť oznámenie výšky a splatnosti preddavkov na daň z príjmov daňovníkovi zo strany FR SR.
• Úprava v zdaňovaní podielov na výsledku podnikania vyplácaných tichému spoločníkovi verejnej obchodnej spoločnosti, podielov na zisku spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti a komplementára komanditnej spoločnosti a podielov spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti a komplementára komanditnej spoločnosti, ak ide o FO.
• Možnosť považovať zrážkovú daň zo služieb vrátane obchodného, technického alebo iného poradenstva, z riadiacej a sprostredkovateľskej činnosti, zo stavebných a montážnych činností a projektov a podobných činností poskytovaných na území Slovenskej republiky, aj keď nie sú vykonávané prostredníctvom stálej prevádzkarne, za preddavok na daň.
• Príjmy športovcov, umelcov a artistov – daňových nerezidentov Slovenskej republiky z činností osobne vykonávaných na území Slovenskej republiky a platenie dane týmito daňovníkmi.
• Posudzovanie vzniku stálej prevádzkarne zo zmluvných vzťahov (obchodných kontraktov), „spätný“ vznik stálej prevádzkarne a s tým súvisiace povinnosti zahraničného zamestnávateľa v súvislosti so zamestnávaním zamestnancov s miestom výkonu práce v Slovenskej republike.
• Posunutie účinnosti registrácie daňovníkov z úradnej moci.
• Zmeny týkajúce sa asignácie dane v prípade, ak PO chce „darovať“ 2 % zo zaplatenej dane.
• Rozšírenie obsahovej náplne osvedčovania splnenia podmienok prijímateľov dane notárskou komorou.
• Kontrolované zahraničné spoločnosti (§ 51h, § 51i).
• Prechodné ustanovenia a z toho vyplývajúce aplikácie jednotlivých zmien ZDP (§ 52zzi, § 52zzj).
• Mikrodaňovník v legislatíve platnej od 01.01.2021.

• Pracovná cesta versus pracovný čas a nadčas.
• Plnenia pri tuzemskej pracovnej ceste / Plnenia pri zahraničnej pracovnej ceste.
• Kombinácia tuzemskej a zahraničnej pracovnej cesty v jeden deň.
• Kombinácia výkonu práce na pracovisku a vyúčtovanie služobnej cesty.
• Kedy je možné zamestnancovi poskytnúť miesto cestovnej náhrady stravný lístok.
• Paušalizácia cestovných náhrad.
• Súbeh pracovného pomeru a výkonu funkcie (napr. konateľa) a správne určenie nástupu na pracovnú cestu (miesto výkonu práce vs. miesto bydliska konateľa).
• Miesto výkonu práce (nesprávne vymedzenie vs. častá zmena pracoviska vyplývajúca z osobitnej povahy povolania).
• Správne používanie kurzov na prepočet zahraničnej meny.
• Preddavky na pracovné cesty (kedy áno / nie, preddavok poskytnutý vo forme služobnej platobnej karty).
• DPH vs. vyúčtovanie pracovnej cesty.
• Zaokrúhľovanie.
• Cena pohonnej látky a kedy je možné použiť priemernú cenu vyhlásenú ŠÚ SR.
• Zmluva o použití súkromného vozidla na služobné účely.
• Použitie súkromného vozidla na pracovnú cestu, ak nie je havarijne poistené.
• Cestovný príkaz a vyúčtovanie pracovnej cesty (náležitosti / povinnosti).
• Vzdanie sa práva na cestovnú náhradu zamestnancom a s tým súvisiace riziká, nepredloženie vyúčtovania pracovnej cesty a zohľadnenie tejto skutočnosti v účtovníctve.

Vybrané zmeny týkajúce sa daní, SP / ZP a ročné zúčtovanie dane z príjmov

• Základné veličiny platné pre rok 2021 (NČZD, minimálna mzda, odvody do SP / ZP…).
• Vybrané zmeny v ZDP týkajúce sa FO, zamestnancov a zamestnávateľov od 01.01.2021.
• Zmeny týkajúce sa SP / ZP a zmeny v Zákonníku práce od 01.01.2021.
• Ročné zúčtovanie dane zo závislej činnosti za rok 2020.

• Zmena podmienok týkajúcich sa povinnosti overovania účtovnej závierky audítorom v praktickom príklade.
• Zavedenie pravidiel účtovania opravy odpočtu dane z pridanej hodnoty pri nevymožiteľnej pohľadávke a opravy základu dane pri úplnom alebo čiastočnom nezaplatení protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby.
• Spresnenie účtovania prirodzených úbytkov
• Ďalšie spresnenia postupov účtovania vyvolané potrebami praxe.

Zmeny v DPH od 01.01.2021:

• Rozšírenie prípadov, kedy zdaniteľná osoba usadená v tuzemsku nadobudne postavenie platiteľa dane zo zákona.
• Zmeny týkajúce sa registrácie zahraničných osôb v tuzemsku.
• Zavedenie možnosti opravy základu dane pri dodaní tovaru alebo služby, ak platiteľ dane uskutočňujúci tieto dodania nedostal zaplatené a jeho pohľadávka sa stala nevymožiteľnou a s tým súvisiace zavedenie povinnosti opraviť odpočítanú daň na strane dlžníka.
• Zmena obsahovej náplne kontrolného výkazu od 01.01.2021.
• Zmeny týkajúce sa zásielkového predaja tovaru (predaja tovaru na diaľku na území Európskej únie).
• Možnosť platiteľa dane preukázať odoslanie alebo prepravu ním dodávaného tovaru do miesta určenia na území tretích štátov inými dôkazmi.
• Zrušenie oslobodenia od dane pri dovoze zásielok s hodnotou nepresahujúcou sumu 22 €.
• Zmeny týkajúce sa zahraničných osôb pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH v daňovom priznaní.
• Dodanie tovaru formou online platformy (elektronického rozhrania) a s tým spojené povinnosti.
• Úprava týkajúca sa určenia miesta dodania telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového vysielania a televízneho vysielania a elektronických služieb v prípade, ak sú dodané inej ako zdaniteľnej osobe.
• Rozšírenie možností použitia osobitných úprav jedného kontaktného miesta (§ 68a až § 68c ZDPH a novo doplnený § 68cb ZDPH) pri cezhraničných službách dodaných nezdaniteľným osobám a taktiež pri cezhraničných dodaniach tovaru nezdaniteľným osobám (predaj tovaru na diaľku).

Ďalšie zmeny:

• Predĺženie lehoty na vyjadrenie sa k zisteniam uvedeným v protokole z daňovej kontroly.
• Zrušenie povinnosti zverejniť vyobrazenie pokladničného dokladu vyhotoveného e-kasou.
• Zavedenie primeranej legisvakancie a nadobúdanie účinnosti zákonov upravujúcich dane alebo odvody.
• Virtuálne kryptomeny (z pohľadu legalizácie príjmov z trestnej činnosti a podnikania).
• Zvyšovanie základného imania z nerozdeleného zisku spoločnosti.
• Posunutie termínov na zápis zmien v OR SR.

V prípade ďalších prijatých legislatívnych zmien alebo ďalších návrhov zmien v platných právnych predpisoch, budeme obsah školenia aktualizovať.

Cena zahŕňa: účasť na 3-dňovej konferencii, 3x obed v hotelovej reštaurácií formou švédskych stolov, rozsiahle študijné materiály, písacie potreby, občerstvenie. Konferencie sa možno zúčastniť bez ubytovania alebo s ubytovaním. V cene konferencie nie je

Kontaktná osoba

+421 949 500 370
vzdelavanie@profuturion.sk

Hodnotenie