Daň z príjmov právnických osôb 2020, zmeny 2020 a 2021

sféra, a.s.

Popis kurzu

Obsah kurzu

Program:

1. Daň z príjmov právnických osôb 2020

• znížená sadzba dane 15 % a pravidlá jej uplatnenia, zmena od r. 2021
• dokončenie zápočtu daňovej licencie zaplatenej v minulosti
• preddavky platené na zdaňovacie obdobie 2021 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2020 - zmena od r. 2021
• preddavky zaplatené na zdaňovacie obdobie 2020 na základe mimoriadnych opatrení a ich vyrovnanie s daňovou povinnosťou za zdaňovacie obdobie 2020
• náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení – zmena od 1.1.2020; douplatňovanie týchto nákladov zaúčtovaných najneskôr v zdaňovacom období 2019
• pohľadávky a záväzky - opravné položky k pohľadávkam, postúpenie a odpis pohľadávok vrátane príslušenstva, pojem premlčanie na účely ZDP, úprava základu dane o neuhradené záväzky, recipročná úprava základu dane pri úhrade, odpise alebo novácii záväzku
• odpisy majetku poskytnutého na prenájom, vplyv dotácie na nájomné
• uplatňovanie daňových výdavkov súvisiacich s pandémiou COVID-19
• výdavky súvisiace s majetkom využívaným aj na osobnú spotrebu
• spotreba PHL v podmienkach PO, zvýšenie spotreby PHL na účely zahrnovania ich spotreby do daňových výdavkov od júla 2020 (podnikateľské kilečko)
• zdanenie dividend vyplatených v roku 2020 zo zisku za predchádzajúce roky, pojem dividenda na účely ZDP
• odpočet daňovej straty v zdaňovacom období 2020, vplyv odpočtu daňovej straty na základe mimoriadnych opatrení

2. Transferová dokumentácia pre rok 2020

• pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2020 na základe príslušného usmernenia MF SR
• úprava základu dane o rozdiel z ocenenia kontrolovaných transakcií, rozsah závislých osôb

3. Zmeny v ZDP prijaté od roku 2021

• oslobodenie plnení poskytovaných ako „Prvá pomoc; Prvá pomoc+“ počas pandémie
• spresnenie definície miesta skutočného vedenia
• oznamovanie výšky preddavkov na daň správcom dane
• pravidlá proti daňovým únikom pre „reverzný hybridný subjekt“
• posunutie účinnosti automatickej registrácie správcom dane o jeden rok
• ostatné zmeny na základe konečného znenia novely ZDP vrátane prípadných pozmeňujúcich návrhov

4. Ostatné zmeny v ZDP prijaté v roku 2019 s postupnou účinnosťou počnúc rokom 2020

• zmeny v oslobodeniach od dane u PO,
• ďalšie zmeny v zisťovaní základu dane
• ukončenie obstarania dlhodobého finančného majetku,
• precenenie cenných papierov na reálnu hodnotu ako súčasť základu dane,
• spresnenie zdanenia výplaty oceňovacích rozdielov z precenenia pri podnikových kombináciách, zdroj príjmov na území SR
• pravidlá na zamedzenie hybridným nesúladom v transakciách medzi závislými osobami,
• osobitná skupina mikrodaňovníkov a daňové zvýhodnenia tejto skupiny daňovníkov od roku 2021
• zvýhodnený spôsob odpisovania
• zrušenie limitácie odpisov prenajatého majetku do výšky príjmov z prenájmu
• tvorba daňovo uznanej opravnej položky k pohľadávkam v súlade s účtovníctvom
• osobitné pravidlá uplatňovania daňovej straty
• zmena pravidiel odpočtu daňovej straty pre ostatných daňovníkov
• zmeny v daňových výdavkoch
• odpis pohľadávky z dôvodu ukončenia exekučných konaní na základe nového zákona o ukončení niektorých exekučných konaní
• podnikové štipendium poskytované študentom vysokých škôl
• rozšírenie možností bezodplatného odovzdania zásob potravín
• rezerva na lesnú pestovnú činnosť
• zmena v posudzovaní výpožičky na daňové účely
• vstupná cena finančného majetku a jej rozšírenie na účely uplatnenia daňového výdavku
• nová odpisová skupina pre elektromobily
• zvýšenie odpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj, predĺženie obdobia odpočtu, projekt výskumu a vývoja
• zjednodušenie zaokrúhľovania na účely ZDP
• rozšírenie zdroja príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou na území SR
• zmeny v zrážkovej dani pri plneniach medzi držiteľmi a poskytovateľmi zdravotnej starostlivosti
• nové zamestnanecké benefity a ich uplatnenie v daňových výdavkoch zamestnávateľa
• vzdelávanie zamestnancov
• lekárske preventívne prehliadky
• doprava do zamestnania
• ubytovanie zamestnancov
• ďalšie benefity

5. Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2020 – základný prehľad zmien ako východisko k osobitnému semináru k vyplňovaniu tlačiva daňového priznania.

Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, účtovní a daňoví poradcovia

Harmonogram: 

• 09:00 – 10:20 - prednáška
• 10:20 – 10:30 - prestávka
• 10:30 – 11:45 - prednáška
• 11:45 – 12:30 - obed. prestávka
• 12:30 – 14:30 - prednáška

Poplatok zahŕňa:

Vstup na seminár pre 1 osobu, študijné materiály v PDF.

Miesto konania:

Online webinára sa budete môcť zúčastniť z pohodlia domova prostredníctvom aplikácie Zoom.

Cieľová skupina

Hodnotenie