ONLINE ŠKOLENIE : Aktuálne dôležité témy a zmeny z oblasti DPH v roku 2025 a 2026

CUS – Centrum účtovníkov Slovenska

Popis kurzu

Obsah kurzu

• Zmeny v zákone o DPH týkajúce sa štatútu platiteľa DPH a registrácie od roku 2025

• Úplne nové skutočnosti, na základe ktorých sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH (dosiahnutie ročného obratu ako hlavná skutočnosť, nastaním ktorej sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom DPH vs. iné skutočnosti)

• Nové pravidlá počítania ročného obratu na účely nadobudnutia štatútu platiteľa

• Nové pravidlá registrácie platiteľa DPH a postupy pri plnení registračnej povinnosti a oznamovacích povinností

• Úprava pravidiel odpočítania dane pri registrácii platiteľa

• Nové (prísnejšie) zákonné postupy pri oneskorenej registrácii platiteľa dane

• Nové osobitné úpravy pre malé podniky od roku 2025

• Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru a služieb uskutočnených malými podnikmi tuzemských osôb na území iných členských štátov bez povinnosti DPH registrácie v inom členskom štáte

• Možnosť uplatňovania oslobodenia dodaní tovaru uskutočnených malými podnikmi zahraničných osôb na území SR bez povinnosti registrácie podľa § 5 zákona o DPH a vplyv uplatňovania oslobodenia na tuzemské zdaniteľné osoby

• Oprava odpočítanej dane platiteľom (§ 53)

• Súčasný stav – postup platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane

• Nové pravidlo, ktoré dopĺňa súčasné dôvody zakladajúce povinnosť/právo platiteľa opraviť odpočítanú daň - „prvotné použitie“

• Ako bude platiteľ dane postupovať?

• Administratívne povinnosti platiteľa dane pri oprave odpočítanej dane?

• Úprava odpočítanej dane (§ 54 až 54d, príloha č. 1)

• Nová definícia investičného majetku platiteľa dane

• Stanovenie novej výšky obstarávacej ceny / vlastných nákladov, od ktorej sa hnuteľná vec bude považovať za investičný majetok

• Rozšírenie pojmu investičný majetok o služby (nehmotný majetok)

• Súčasný stav – postup platiteľa dane pri úprave odpočítanej dane

• Nové postupy pri úprave odpočítanej dane

  • kedy ku nej platiteľ dane pristúpi a kedy bude vykonávať opravu odpočítanej dane podľa § 53?

  • ako bude po novom platiteľ dane postupovať pri úprave odpočítanej dane (výrazné zmeny oproti stavu pred rokom 2025)

• Príloha č. 1 k zákonu o DPH – postup pri úprave odpočítanej dane (zmeny)

• Prechodné ustanovenia k úpravám odpočítanej dane pri investičnom majetku, pri ktorom začalo plynúť obdobie na úpravu odpočítanej dane pred 1.1.2025

• Zmena pri stanovení základu dane pri bezodplatne dodanom tovare (§ 8 ods. 3)

• Materiálne dôvody existencie tohto pravidla a podmienky, ktoré musia byť splnené pre to, aby súkromná spotreba/bezodplatné dodanie tovaru platiteľom dane spadalo pod toto ustanovenie.

• Súčasný stav a dôvody na jeho zmenu

• Postup platiteľa dane od roku 2025

• Vplyv na vznik daňovej povinnosti pri zrušení registrácie platiteľa dane

• Sadzby DPH a ostatné zmeny

• Zvýšenie základnej sadzby DPH, nové znížené sadzby DPH a preskupenie tovarov a služieb, na ktoré sa budú od 2025 a 2026 uplatňovať znížené sadzby DPH

• Závery Metodickej Komisie na zabezpečenie jednotného uplatňovania zákona o DPH k problematike uplatňovania DPH na službu nájmu nehnuteľnosti, popri ktorej prenajímateľ poskytuje dodanie energií a iných tovarov a služieb.

• Nové postupy pri finančnom leasingu a pri dodaní tovaru na základe podobných zmlúv – vplyv týchto pravidiel na dodávateľa a kupujúceho od roku 2025

• Zníženie hodnoty, do ktorej sa doklad z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu považuje za faktúru na účely zákona o DPH(zníženie hodnoty tovaru/služby uvedeného na doklade z pokladnice e-kasa klient/ tankovacieho automatu z dnešných max. 1.600 eur na 400 eur)

• Možnosť preukázať uplatnenie práva na odpočítanie dane pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu aj iným dokladom ako faktúrou

• Paušálne odpočítanie DPH pri osobných motorových vozidlách používaných na podnikanie a iný účel ako podnikanie od roku 2026

• Dotknuté kategórie osobných motorových vozidiel

• Zdaniteľné transakcie, ktorých sa paušálne odpočítanie DPH týka

• Výnimky z paušálneho odpočítania DPH – možnosť plného odpočítania DPH pri obstaraní, resp. užívaní osobného motorového vozidla a pri tovaroch a službách spojených s jeho prevádzkou

• Administratívne povinnosti vyplývajúce z uplatnenia plného odpočítania DPH

• Možnosti úpravy odpočítanej DPH pri následnom rozhodnutí využívať osobné motorové vozidlo výlučne na podnikanie, resp. výlučne na činnosti, pri ktorých je povolené plné odpočítanie DPH

• Stručná informácia k pripravovanej novele (e-Faktúra a oznamovanie fakturačných údajov a iné)

• Registrácia skupiny ex offo (podmienky, registračné konanie, uplatňovanie pravidiel DPH skupinou)

• Elektronická fakturácia od roku 2027 a 2030

• Oznamovanie fakturačných údajov finančnej správe v reálnom čase v období od 1.1.2027 do 30.6.2030 a po 1. júli 2030

• Ostatné súvisiace zmeny a doplnenia

Prezentácia lektora a pracovné manuály dostupné na stiahnutie, Možnosť zadania 3 otázok lektorovi, Neobmedzene dostupný videozáznam zo školenia, Operatívne poradenstvo na 30 dní, Ďalšie pomôcky v elektronickej podobe

Hodnotenie