Seminár: Využitie podvojného účtovníctva pri daňovej analýze - príklady (29.04.2014, Štrbské Pleso)

Akadémia daňových poradcov

Popis kurzu

Obsah kurzu

Prednášajúci: Ing. Vladimír Pastierik, daňový poradca, audítor, súdny znalec

Prednáška sa venuje prepojeniu podvojného účtovníctva a dane z príjmov právnických osôb podľa tézy, že všetko, čo je správne zaúčtované platí aj pre daň z príjmov, pokiaľ to daňový zákon neupravuje inak. Preto pre daňové posúdenie je často potrebné vedieť, ako sa to správne zaúčtuje.

Miesto a dátum konania: Hotel Baník*** Rezervácia ubytovania – recepcia hotela: e-mail: trigan@sorea.sk tel.: +421 52 321 1850 U­bytovanie: 1/1 39,50 €, 1/2 32,50 € Bufetové raňajky: 5 EUR/os. v cene ubytovania je započítaný miestny poplatok Pri rezervácii je potrebné uviesť rezervačný kód „SKDP“ 29.04.2014 09.00 – 14.30 hod.

Hlavné body programu školenia:

• Vybrané pojmy z podvojného účtovníctva (druhy účtov, podvojnosť, súvzťažnosť, analytická evidencia, párové výsledkové účty, účtovná závierka, základné zásady účtovníctva).
• Prienik medzi systémom účtovníctva a systémom dane z príjmov (§ 17/1/b; § 2/i ZDP).
• Výsledok hospodárenia pred zdanením (riadok 100 DP) a definitívny výsledok po zdanení.
• Príklady – účtovné zobrazenie a daňové posúdenie:
• Daňové a nedaňové opravné položky (§ 20/2; § 20/14; § 17/23; § 17/28/a,b,c ZDP).
• Daňové rezervy a nedaňové rezervy (§ 20/9 ZDP).
• Podnikové kombinácie – kúpa podniku, vklad podniku, zlúčenie (§ 17/11; § 17a – § 17e ZDP).
• Oceňovací rozdiel z kapitálových účastín na účte 415 (§ 86g/1 PU; § 52/13 ZDP; FS/11/2002).
• Prijatá investičná dotácia (§ 17/3/f ZDP; § 56/12 PU).
• Nedaňový výnos prislúchajúci k nedaňovému nákladu (§ 17/3/g ZDP).
• Rôzne – napr. ostatný kapitálový vklad, dobrovoľné splatenie straty, oceňovanie pohľadávok, vplyv zákazkovej výroby, preceňovanie v účtovníctve, inventúrne rozdiely, …
• Účtovníctvo ako materiálna základňa dokazovania v daňovom spore (§ 24 daňového poriadku) – štandardné dôkazy a nadštandardné dôkazy, judikatúra, skúsenosti.
• Otázky a diskusia k témam školenia.

Prednáška je interaktívna, takže lektor zodpovie individuálne otázky nielen v rámci diskusie po skončení prednášky, ale aj priamo počas nej. Súčasťou školenia je písomný materiál s príkladmi. Ako bonus dostanú účastníci po školení mailom v PDF formáte aj 148 stranovú knižnú publikáciu lektora: Účtovná a daňová závierka v praxi (edícia 2012 – 2013). Publikácia obsahuje najmä praktický prehľad metodiky pre zostavenie účtovnej závierky a zostavenie daňového priznania.

Na školení sa podľa záujmu dozviete, aj tieto témy:

• Opravy chýb minulých rokov (§ 17/15,29 ZDP; § 5, § 59/13 PU).
• Majetok prijatý zdarma (§ 33/4; § 78/4; § 59/6 PU)
• Cenné papiere určené na obchodovanie (§ 25/1/e/3 ZoU; § 14/1,8 PU; § 19/2/f ZDP).
• Súbeh rezervy a nároku na dotáciu (§ 52a/7 PU).
• Metodika kurzových rozdielov § 17/17 ZDP; § 24 ZoU; § 24 PU).
• Účtovanie zrážkovej dane pri zdroji – daň zrazená bankou alebo dodávateľom (§ 17/3/a ZDP; § 43/6,7 ZDP).
• Suma už raz zdanená (§ 17/3/c ZDP); dodatočné DP (§ 16 daňového poriadku).
• Hranica medzi slovenským účtovníctvom (SAS) a IFRS (§ 17a, § 22 ZoU; tabuľky G1,G2,G3 v tlačive DP).
• Dobrovoľná účtovná metodika cez interné smernice (drobný majetok, podlimitné TZ, metóda vlastného imania, odložená daň, kapitalizácia úrokov, zásoby účtované priamo do nákladov).

Cieľová skupina

Široká odborná verejnosť, daňový poradcovia a asistenti daňových poradcov.

Hodnotenie