Pravidlá fakturácie v praktických príkladoch (účtovné a daňové hľadisko)

Poradca podnikateľa, spol. s r.o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

Náležitosti faktúry

• z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty
• z pohľadu zákona o účtovníctve (faktúra ako účtovný doklad)
• z pohľadu zákona o dani z príjmov (preukázateľnosť daňového výdavku)
• výnimky (zjednodušené faktúry, doklady z elektronickej registračnej pokladnice, doklady z parkovacích a čerpacích automatov a pod.)
• elektronické faktúry
• zabezpečenie neporušenosti obsahu faktúr

Lehoty na vystavenie faktúry a archivácia dokladov

• z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty
• z pohľadu zákona o účtovníctve
• spôsoby a formy archivácie dokladov

Skutočnosti rozhodujúce na vystavenie faktúry

• z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty (dodanie tovaru, dodanie služby, prijatie platby pred dodaním tovaru alebo služby)
• z pohľadu zákona o účtovníctve
• osoby povinné vystaviť faktúru

Druhy faktúr a ich zachytenie v účtovníctve a v kontrolnom výkaze (súhrnnom výkaze

• Zálohové faktúry
• Vyúčtovacie faktúry
• Faktúry k prijatej platbe pred dodaním tovaru alebo služby
• Faktúry za dodanie tovaru alebo služby
• Súhrnné faktúry
• Faktúry za opakované dodávky tovarov a služieb
• Refakturácia
• Opravné faktúry

Elektronické faktúry

• Súhlas so zasielaním elektronických faktúr
• Formáty elektronických faktúr
• Uchovávanie elektronických faktúr
• Zabezpečenie neporušenosti a obsahu elektronických fak­túr
• Problémy z praxe

Oprava základu dane a opravné faktúry (dobropisy, ťarchopisy)

• Skutočnosti, pri ktorých dochádza k oprave základu dane
• Opravné faktúry, pri ktorých nedochádza k oprave základu dane
• Lehoty na úpravu odpočítanej dane
• Zľavy, skontá, bonusy a malusy (tuzemsko, iné členské krajiny, tretie krajiny)

Osobitné režimy fakturácie

• Dodanie nehnuteľnosti v tuzemsku
• Prenájom nehnuteľnosti v tuzemsku
• Stavebné práce
• Použitý tovar
• Cestovné kancelárie
• Prechodné položky
• Dodanie tovaru zahraničnou osobou (napr. Alza.cz)
• Zásielkový obchod
• Dodanie služby do iného členského štátu a do tretej krajiny
• Dodanie tovaru do iného členského štátu

Prijatá faktúra ako doklad na uplatnenie práva na odpočítanie DPH

• Všeobecné podmienky na uplatnenie práva na odpočítanie dane
• V ktorých prípadoch je možné uplatniť právo na odpočítanie DPH bez faktúry
• V ktorom zdaňovacom období je možné uplatniť právo na odpočítanie dane

Prijatá faktúra – problémy v praxi

• Ako postupovať v prípade, ak vystaví faktúru nesprávne tuzemský dodávateľ
• Ako postupovať v prípade, ak vystaví faktúru nesprávne dodávateľ z iného členského štátu alebo z tretej krajiny
• Nadobudnutie tovaru z iného členského štátu (vznik daňovej povinnosti, uvádzanie v kontrolnom výkaze)
• Prijatie služby z iného členského štátu alebo zo zahraničia (vznik daňovej povinnosti, uvádzanie v kontrolnom výkaze)

Fakturácia v cudzej mene

• Používanie kurzov pri prepočte cudzej meny z pohľadu zákona o účtovníctve
• Používanie kurzov pri prepočte cudzej meny z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty

Vybrané problémy

• Faktúry vystavované odberateľom za dodávateľa
• Zápočet vzájomných pohľadávok
• Internetový obchod a fakturácia (problémy z praxe)
• Miesto dodania služby
• Fakturácia medzi blízkymi osobami z pohľadu DPH a dane z príjmov (transferové oceňovanie)

Lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD. venuje sa spracovaniu účtovníctva a miezd, poradenstvu, zakladaniu a likvidácii obchodných spoločností, lektorovaniu v oblasti daní a účtovníctva a vydal aj knižné publikácie ako napr. Splatná a odložená daň z príjmov podľa národnej a nadnárodnej úpravy účtovníctva a Internetový obchod.

HARMONOGRAM:

• 08.30 – 09.00 prezentácia účastníkov školenia
• 09.00 – 11.00 prednáška
• 11.00 – 12.00 obedňajšia prestávka
• 12.00 – 15.00 prednáška spojená s diskusiou

Cieľová skupina

Pre všetkých, ktorých táto téma zaujíma…

organizačné náklady, pracovné materiály, teplý obed

Hodnotenie