3-dňové školenie: Daňový špecialista DPH v praktických príkladoch - lektor: Martin Tužinský

ProFuturion accounting s.r.o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

1. deň: 26.09.2018:  

Vymedzenie základných pojmov

• Zdaniteľná osoba (§ 3).
• Obrat na účely DPH podľa druhu daňovníka PO / FO (§ 4).
• Stála prevádzkareň (§ 4).
• Základ dane, sadzba dane a daň (§ 22).
• Prepočet cudzej meny (§ 26).
• Zdaňovacie obdobie (§ 77).

Registrácia za platiteľa dane a druhy platiteľov dane

• Povinná a dobrovoľná registrácia pre DPH (§ 4, § 5, § 6).
• Oneskorená registrácia platiteľa dane a s tým spojené povinnosti (§ 55, § 69, § 78).
• Odpočet DPH pri registrácii za platiteľa dane (§ 55).
• Tuzemské osoby (§ 4, § 4 a – b).
• Zahraničné osoby (§ 5, § 6) a zmena registrácie platiteľa (§ 6a).
• Osoby registrované pre daň (§ 7 a § 7a).
• Zábezpeka pre daň (§ 4c).

Zdaniteľné obchody

• Dodanie tovaru (§ 8, § 10).
• Dodanie služby (§ 9, § 10).
• Zásielkový predaj (§ 6).
• Nadobudnutie tovaru z IČŠ (§ 11).
• Dovoz tovaru (§ 12).

Miesto dodania

• Tovar (§ 13).
• Zásielkový predaj tovaru (§ 14).
• Nadobudnutie tovaru z IČŠ (§ 17).
• Dovoz tovaru (§ 18).
• Služby (§ 15 a § 16).

Vznik daňovej povinnosti

• Všeobecné pravidlá pri tovare a službách (§ 19).
• Tovar nadobudnutý z iného členského štátu (§ 20).
• Tovar dovezený z tretích krajín (§ 21).

Oslobodené plnenia (§ 28 – § 42)

2. deň: 27.09.2018:  

Oslobodené plnenia (pokračovanie z 1. dňa)

• Osobitné režimy fakturácie pri dodaní nehnuteľnosti a prenájme nehnuteľnosti (§ 38).
• Dodanie tovaru do iného členského štátu (§ 43).
• Oslobodenie pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu (§ 44).
• Trojstranný obchod (§ 45).
• Prepravné služby (§ 46).
• Vývoz tovarov a služieb (§ 47).
• Dovoz tovaru (§ 48).

Fakturácia a vedenie záznamov

• Náležitosti faktúry (§ 74).
• Osoby povinné vyhotoviť faktúru (§ 72).
• Lehoty na vystavenie faktúr (§ 73).
• Archivácia faktúr (§ 76).
• Druhy faktúr (§ 72, § 75).
• Elektronické faktúry (§ 71).
• Vedenie záznamov (§ 70).

Odpočítanie dane

• Uplatnenie práva na odpočítanie dane (§ 49, § 51, § 52).
• Pomerné odpočítanie dane, výpočet koeficientu (§ 50).

Oprava základu dane a úprava odpočítanej dane

• Oprava základu dane (§ 25).
• Úprava odpočítanej dane (§ 53).
• Úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku (§ 54, § 54a, § 54b, § 54c).

Osoby povinné platiť daň správcovi dane (§ 69)

• Dodanie tovaru zahraničnou osobou v tuzemsku (§ 69 ods. 2 ZDPH).
• Tuzemský prenos daňovej povinnosti (§ 69 ods. 12 ZDPH).

Reťazové obchody

3. deň: 28.09.2018:  

Legislatívne zmeny v oblasti DPH od 01.01.2018

• Zmeny v zábezpeke na daň.
• Zmeny týkajúce sa fakturácie, vyhotovovania faktúr a záznamov (zjednodušené faktúry, zrušenie sumy 5 000 € a viac na prenos daňovej povinnosti a s tým súvisiace problémy v praxi).
• Oznámenie o prenose daňovej povinnosti pri predaji nehnuteľnosti, pri ktorej bola splnená podmienka na oslobodenie od dane.
• Zmeny v úprave dane odpočítanej pri investičnom majetku.
• Úprava osobitného režimu DPH pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry.
• Zmeny v osobitnej úprave uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby.
• Zmeny v zrušení registrácie pre DPH.
• Zmeny v registrácii zahraničnej osoby na daň v tuzemsku podľa § 5 ZDPH a daňový zástupca pri nadobudnutí tovaru z iného členského štátu, ktorý je určený na dodanie do iného členského štátu alebo tretieho štátu.
• Úprava vymedzenia trojstranného obchodu a rozšírenie prípadov, pri ktorých je povinnosť podať súhrnný výkaz.
• Rozšírenie oslobodenia od dane pri vývoze tovaru.
• Vznik daňovej povinnosti pri dovoze tovaru.
• Zabezpečenie DPH pri dovoze tovaru.
• Ostatné zmeny v ZDPH.

Výkazy DPH a ich obsahová náplň v praktických príkladoch

• Daňové priznanie k DPH (§ 78).
• Kontrolný výkaz (§ 78a).
• Súhrnný výkaz (§ 80).

Nadmerný odpočet DPH

• Lehoty na vrátenie nadmerného odpočtu (§ 79).
• Náhrada za zadržanie nadmerného odpočtu počas daňovej kontroly (§ 79a).

Vybrané problémy

• Žiadosť o vrátenie DPH z iného členského štátu (§ 55a – § 55d, § 56 – 58).
• Ručenie za daň (§ 69b).
• Zrušenie registrácie pre daň (§ 81, § 81a, § 82).
• Osobitná úprava uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry (§ 65).
• Osobitná úprava uplatňovania dane pri umeleckých dielach, zberateľských predmetoch, starožitnostiach a použitom tovare (§ 66), investičnom zlate (§ 67) a pre telekomunikačné služby, služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania a elektronické služby (§ 68, § 68a – § 68c).
• Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie tovaru alebo služby (§ 68d).

Hodnotenie