Pravidlá fakturácie v praktických príkladoch - Trenčín - lektor: Martin Tužinský

ProFuturion accounting, s.r.o.

Popis kurzu

Obsah kurzu

Náležitosti faktúry

• z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty;
• z pohľadu zákona o účtovníctve (faktúra ako účtovný doklad);
• z pohľadu zákona o dani z príjmov (preukázateľnosť daňového výdavku);
• výnimky (zjednodušené faktúry, doklady z elektronickej registračnej pokladnice, doklady z parkovacích a čerpacích automatov a pod.);
• elektronické faktúry;
• zabezpečenie neporušenosti obsahu faktúr.

Lehoty na vystavenie faktúry a archivácia dokladov:

• z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty;
• z pohľadu zákona o účtovníctve;
• spôsoby a formy archivácie dokladov.

Skutočnosti rozhodujúce na vystavenie faktúry:

• z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty (dodanie tovaru, dodanie služby, prijatie platby pred dodaním tovaru alebo služby);
• z pohľadu zákona o účtovníctve;
• osoby povinné vystaviť faktúru.

Druhy faktúr a ich zachytenie v účtovníctve a v kontrolnom výkaze (súhrnnom výkaze)

• zálohové faktúry;
• vyúčtovacie faktúry;
• faktúry k prijatej platbe pred dodaním tovaru alebo služby;
• faktúry za dodanie tovaru alebo služby;
• súhrnné faktúry;
• faktúry za opakované dodávky tovarov a služieb;
• refakturácia;
• opravné faktúry.

Elektronické faktúry

• súhlas so zasielaním elektronických faktúr;
• formáty elektronických faktúr;
• uchovávanie elektronických faktúr;
• zabezpečenie neporušenosti a obsahu elektronických faktúr;
• problémy z praxe.

Oprava základu dane a opravné faktúry (dobropisy, ťarchopisy)

• skutočnosti, pri ktorých dochádza k oprave základu dane;
• opravné faktúry, pri ktorých nedochádza k oprave základu dane;
• lehoty na úpravu odpočítanej dane;
• zľavy, skontá, bonusy a malusy (tuzemsko, iné členské krajiny, tretie krajiny).

Osobitné režimy fakturácie:

• dodanie nehnuteľnosti v tuzemsku od 01.01.2019;
• prenájom nehnuteľnosti v tuzemsku od 01.01.2019;
• stavebné práce;
• použitý tovar;
• cestovné kancelárie;
• prechodné položky;
• dodanie tovaru zahraničnou osobou (napr. Alza.cz);
• zásielkový obchod;
• dodanie služby do iného členského štátu a do tretej krajiny;
• dodanie tovaru do iného členského štátu.

Prijatá faktúra ako doklad na uplatnenie práva na odpočítanie DPH

• všeobecné podmienky na uplatnenie práva na odpočítanie dane;
• v ktorých prípadoch je možné uplatniť právo na odpočítanie DPH bez faktúry;
• v ktorom zdaňovacom období je možné uplatniť právo na odpočítanie dane.

Prijatá faktúra – problémy v praxi:

• ako postupovať v prípade, ak vystaví faktúru nesprávne tuzemský dodávateľ;
• ako postupovať v prípade, ak vystaví faktúru nesprávne dodávateľ z iného členského štátu alebo z tretej krajiny;
• nadobudnutie tovaru z iného členského štátu (vznik daňovej povinnosti, uvádzanie v kontrolnom výkaze);
• prijatie služby z iného členského štátu alebo zo zahraničia (vznik daňovej povinnosti, uvádzanie v kontrolnom výkaze).

Fakturácia v cudzej mene:

• používanie kurzov pri prepočte cudzej meny z pohľadu zákona o účtovníctve;
• používanie kurzov pri prepočte cudzej meny z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty.

Vybrané problémy:

• faktúry vystavované odberateľom za dodávateľa;
• zápočet vzájomných pohľadávok;
• internetový obchod a fakturácia (problémy z praxe);
• miesto dodania služby;
• správne určenie momentu dodania tovaru a služby v súvislosti so zmenou definície obratu na účely DPH od 01.01.2019;
• určenie režimu DPH pri viacerých položkách na faktúre, súčasť základu dane a správna fakturácia sadzieb DPH;
• fakturácia medzi blízkymi osobami z pohľadu DPH a dane z príjmov (transferové oceňovanie).

Cieľová skupina

Fakturanti, účtovníci, finanční riaditelia, ekonómovia, podnikatelia…

V účastníckom poplatku je zahrnuté: účasť na školení, študijný materiál, občerstvenie.

Hodnotenie